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财税知识

公司向老板借钱,竟要交那么多税!借还是不借?

个人借钱给公司,涉及到个人提供贷款服务给企业,并获取收入,这资金的一进一出之间,通常涉及的税有三种,一种是增值税,一种就是个人所得税,另一种是企业所得税


增值税

提供贷款服务,若是要收取利息,个?#21496;?#35201;按照“贷款服务”来缴交增值税。若是老板比较慷慨,不收利息,要交增值税吗?答案是不用?#27169;?#26681;据财税〔2016〕36号《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,单位或个体户向其他单位无偿提供服务要视同销售服务。并没有提到个人无偿提供服务需要视同销售服务,因此若老板是无偿借款,是不需要缴纳增值税的。

个人所得税

与上述增值税?#37027;?#24418;相同。不收利息,没有收入,是不用缴纳个人所得税的若是老板要收利息,自然要缴个人所得税。可以老板自己去税务局代开发票,开发票的时候就已经缴纳个税了,就不用另外再缴个人所得税;也可以选择让企业代扣代缴个人所得税。

企业所得税

问老板借钱,还了利息还要交税?这就要看企业和老板协商的利息是怎么算的了。按照规定,只要不超过银行同期贷款利率的范围是可以凭金融业专票税前扣除?#27169;?#20063;就是说不用交企业所得税(没有发票是不能税前扣除?#27169;?#20294;若是比银行的高,比如银行是4%的利率,你是10%,比银行的高了6%,那么税前扣除的只有4%*利息的部分,其他部分则要用来计算企业所得税了。


弄清楚了要交什么税,接下来就该聊聊注意点了。


企业向个人借款的处理


不只是老板,向股东或者其他个人借款?#27426;?#35201;慎之又慎,最重要的是签好借款合同。借款合同有几点?#20040;Γ?/span>


1、债权债务清晰明了,事后不容易出问题。

2、企业还款的时候可作为证明提交给银行,这样方便公对私的转账。

3、税局代开发票的时候,这份合同也是一份?#23616;ぁ?/span>


执行合同的时候,对于会计人来说最关心的莫过于分录该如何写了。下面阡陌提供相关的分录给大?#20063;?#32771;。


个人无偿借款给企业,借的时候:

借:银行存款

 贷:其他应付款——借款


还的时候:

借:其他应付款——借款

 贷:银行存款


若是要收利息和代缴个税,这笔费用计入财务费用:

借:财务费用——利息

 贷:银行存款

       其他应付款——代扣个税


若是对方要求所有税费都是企业承担,那么这笔费用只能计入营业外支出了:

借:营业外支出——代缴税费

 贷:银行存款

?#25913;?#23548;航

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